Составление и регистрация расчета корректировки:в каких случаях применяется «загадочная» причина корректировки «Усунення неоднозначностей»
ГФСУ установила 7 причин корректировки, которые могут указываться в графе 2 РК:
«Зміна кількості»
«Зміна ціни»
«Зміна номенклатури»
«Повернення товару або авансових платежів»
«Зменшення обсягу при нульовій кількості»
«Зменшення кількості при нульовому обсягу»
«Усунення неоднозначностей»
Фискалы на своих семинарах пролили свет на то, когда используется причина корректировки «Усунення неоднозначностей».
Используется она как раз в том проблемном случае, когда мы уже составляли РК к НН (меняли цену, был частичный возврат) и РК составляли еще по старым правилам. А теперь снова нужно составить РК к НН. Система не может «увязать» те РК с НН, поэтому сначала придется составить РК на «Усунення неоднозначностей».
РК с причиной «Усунення неоднозначностей» составляем только в том случае, если ранее к НН уже составлялся РК и он составлялся по «старым» правилам.
В РК с причиной «Усунення неоднозначностей» мы:
1. Одной строкой снимаем нашу «корректируемую» позицию в НН (по которой ранее меняли цену/делали возвраты). Причем тут есть свои правила: значение гр. 3 — 6 отвечает значению гр. 2 — 5 строки НН, гр. 7 заполняем с «-», «ценовую» гр. 8 не заполняем (! оставляем пустой), а в гр. 13 сумму ставим уже (!) с учетом предыдущих корректировок.
2. Следующей строкой (под новым порядковым номером в гр. 1 РК) вписываем позицию так, как она должна быть заполнена «по-новому».
РК на «Усунення неоднозначностей» всегда должен быть «нулевым».
РК на «Усунення неоднозначностей»
| 1 | 2 | 3 | 4-6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Усунення неоднозначностей | Товар А | <…> | -10 | 20 | -180,00 | |||||
| 2 | Усунення неоднозначностей | Товар А | 10 | 18,00 | 20 | 180,00 |
В итоге выходим в «0». И после этого уже делаем следующий РК (с причиной «Повернення товару або авансових платежів»).
Пример. Ранее было изменение цены — теперь происходит частичный возврат товара. Отгрузили 100 ед. товара по цене — 10 грн./ед. (без учета НДС). Затем в следующем периоде была скидка на 80 ед. — «-2 грн.»). РК составили по старым правилам «на дельту» — «-160 грн.». Теперь идет возврат с этой партии — 10 ед. по цене 8 грн. (без учета НДС).
Данный пример составления РК Вы сможете найти в журнале Бухгалтер 911 №17
Пример. Ранее был возврат. Теперь снова возврат. Отгрузили 100 ед. товара по цене 10 грн./ед. (без учета НДС). Ранее вернули 1 ед. (РК составляли по старым правилам). Сейчас возвращаем еще 1 ед.
Данный пример составления РК Вы сможете найти в журнале Бухгалтер 911 №17
Статья предоставлена журналом Бухгалтер 911